Страница 7

в рублях, могут направляться в соответствии с кредитными договорами или на

расчетные (текущие) счета заемщика, или непосредственно на оплату

кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на

заработную плату с одновременным перечислением соответствующих налогов и

других обязательных платежей (т.е. с банковского счета).

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной

задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение,

чек на незачтенную сумму.

Банки, при проведении операций, осуществляют контроль за соблюдением правил

расчетов и порядка оформления расчетной документации.

Перечень форм документов, применяемых при безналичных расчетах указан в

соответствующем разделе ОКУД под номерами, начинающимися с цифр 0401.

С расчетного счета клиента сумма платежа может быть списана только при

фактическом перечислении средств, подтвержденном электронным реестром,

отметкой РКЦ или банка-корреспондента и выпиской.

При отсутствии у плательщика средств на счете расчетные документы помещаются

в картотеку (картотека No 2) и учитываются на внебалансовом счете No 90902

"Расчетные документы не оплаченные в срок". Учет ведется по каждому клиенту.

Срок хранения документов в картотеке не установлен. Оплата расчетных

документов производится с учетом соблюдения очередности платежей.

Также на этом счете учитываются документы, выставляемые к валютным счетам

клиентов налоговыми органами выраженные в иностранной валюте.

При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации,

средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не

оплаченные кредитной организацией учитываются как просроченная кредиторская

задолженность на балансовом счете No 47418 "Средства, списанные со счетов

клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной

организации".

Акцепт - acceptare лат. принимать, признавать

Порядок оформления расчетных документов.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных

стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число

указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных