Страница 15

Кроме того, небанковским кредитным организациям, осуществляющим расчеты на

организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) запрещается открытие и ведение

счетов Лоро.

В соответствии с действующими требованиями овердрафт по корреспондентским

счетам, если он предусмотрен договором, в конце дня переоформляется в

ссудную задолженность.

Учет операций ведется в рублях и иностранной валюте.

В банках-резидентах по счетам Ностро учет ведется на балансовом счете No

30110, по счетам Лоро - на счете 30109. По проведенным в течение дня

операциям по счету Лоро банк направляет корреспонденту выписку по счету.

Счета Лоро банков нерезидентов учитываются:

в рублях на счете No 30111;

в СКВ на счете No 30112;

в ОКВ на счете No 30113.

Счета Ностро в банках-нерезидентах:

в СКВ на счете No 30114;

в ОКВ на счете No 30115.

IV. Внутрибанковские межфилиальные расчеты

Расчеты между филиалами банка регулируются Положением No 5-П в соответствии

с которым проведение расчетных операций должно обеспечить составление

ежедневного сводного баланса банка, поддерживать его ликвидность. Каждый

участник внутрибанковских расчетов должен иметь уникальный номер

разрядностью до 4 знаков. Выверка межфилиальных расчетов производится

ежедневно.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных

расчетов не допускается.

Внутрибанковские кредиты и ссуды отражаются в балансе у подразделения

донора на активном счете No 30306, а у реципиента по пассивному счету No

30305. Операция у донора и реципиента отражается одним операционным днем.

Ресурсы, перечисляемые через расчетную сеть Банка России отражаются в учете

нижеследующими записями.

При перечислении средств у донора:

Дебет сч. No 30221 "Незавершенные расчеты банка"

Кредит сч. No 30102

Полученные средства у реципиента:

Дебет сч. No 30102

Кредит сч. No 30305.

О получении средств реципиент посылает извещение донору, который датой

зачисления средств делает проводку:

Дебет сч. No 30306

Кредит сч. No 30221.

Аналогично отражается в учете возврат ресурсов.

При оплате клиентских платежей по системе межфилиальных расчетов средства

списываются со счетов клиентов и при платежном поручении

подразделения-отправителя с указанием ДПП направляется получателю.

Если межфилиальные расчеты осуществляются день в день, то в учете они будут

отражены следующим образом.

У отправителя:

Дебет расчетных, текущих счетов клиентов

Кредит сч. No 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

У получателя:

Дебет сч. No 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кредит расчетных, текущих счетов.

Если дата списания средств не совпадает с ДПП, тогда операции отражаются

следующим образом.

У отправителя:

Дебет расчетных, текущих счетов

Кредит сч. No 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Платежные документы отражаются на счете No 90909 записью:

Дебет сч. No 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"